קרן השתלמות

קרנות השתלמות כאפיק חיסכון לטווח בינוני

• קרן השתלמות לשכיר
  לשכירים קרן ההשתלמות היא הטבה מטעם המעסיק. יהיה נכון לקחת בחישוב שנתי את הפקדות המעסיק כאילו הן חלק מהשכר המשולם. על פי סעיף 3 ה למס הכנסה ההפקדות לקרן השתלמות פטורות ממס בגבול של שיעור הפקדה 12% משכרו החודשי כאשר 2.5% ינוכה משכר העובד ועוד 7.5% משכר העובד על חשבון המעסיק. בגבול שיעורי הפקדות אלה, ההפרשות פטורות ממס, שיעורי הפקדות גבוהים מאלה ימוסו. כמו כן קיימת מגבלת שכר של כפעמיים שכר ממוצע במשק והוא משתנה משנה לשנה על ידי משרד האוצר. 
  
  שכיר יכול לפדות את קרן ההשתלמות ללא מס של כ 48% על ההפקדות רק לאחר וותק של 6 שנים בקרן. חשוב לדעת כי ניתן למשוך וותק במעבר מקרן אחת לאחרת או שינויי מסלול השקעה. 
  
  אם במהלך חיי קרן ההשתלמות העובד עבר מקומות עבודה, כל מקום תיפתח לו קרן "חדשה" אך הוותק שצבר מתחילת חיי הקרן יישמר. 
  
  
  
• קרן השתלמות למורים
  
  למורים יש חוקים אחרים על חיסכון קרן השתלמות. היות ומורים יוצאים לשנת שבתון אחרי 7 שנות עבודה רציפות, קרן ההשתלמות אמורה לשמש אותם למימון שנת השבתון. לכן, משרד האוצר קבע שיעורי הפקדה אחרים למורים מכלל השכירים במשק. שיעור ההפקדה לקרן על משכר המורה יהיה 4.2% משכרו + 8.4% משכרו על חשבון המעביד. סה"כ 12.6% משכר המורה יועבר לחיסכון בקרן ההשתלמות. 
  
  
  
• קרן השתלמות לעצמאיים
  
  לעצמאים גם שיעורי הפקדה לקרן ההשתלמות שונים. עצמאי חוסך לעצמו. על פי סעיף 17.5 א' לפקודת מס הכנסה, עצמאי יכול להפקיד עד 7% משכרו השנתי שמוגבל גם לתקרת שכר המשתנה משנה לשנה. 2.5% מההפקדה ימוסה ו 4.5% מההפקדה ייחשב כהוצאה מוכרת. לאחר שלוש שנים יוכל העצמאי למשוך את כספי הקרן אם יוכח כי הכספים מיועדים למימון התמקצעות. פטור מלא ממס על משיכת הכספים הצבורים בקרן יינתן לאחר 6 שנות וותק או בהגעתו לגיל פרישה. 

חשוב לציין כי קרנות השתלמות לא מחויבים להפקיד כל חודש. כאשר חסרים חודשי הפקדה, לא נפתח חוב, היות וקרן השתלמות כוללת רק חיסכון ולא סכום ביטוח כמו בקרנות הפנסיה או ביטוחי מנהלים.